Ce taxe plătești ca PFA în 2025 – calculator CAS, CASS, TVA și impozit pe venit

Persoanele Fizice Autorizate (PFA), plătesc, în condițiile legii, mai multe tipuri de taxe în baza veniturilor pe care le obțin din activitățile desfășurate.

Conform normelor fiscale în vigoare, vorbim despre contribuții la sistemul public de pensii, dar și la cel de sănătate, precum și impozit pe venit.

De asemenea, dacă sunt îndeplinite anumite criterii, PFA-ul devine și plătitor de TVA.

1. Contribuția la pensie (CAS), când și cât se plătește?

Dacă veniturile totale obținute din activități independente și drepturi de autor depășesc echivalentul a 12 salarii minime brute pe economie într-un an, vei fi obligat să plătești contribuția la sistemul public de pensii (CAS). Cota de contribuție este de 25% și se aplică la o bază impozabilă standardizată, în funcție de nivelul veniturilor:

Horoscop vineri, 27 iunie 2025. Zodiile care au parte de o surpriză neașteptată

Cristela Georgescu, reacție neașteptată față de valul de susținere pentru Călin Georgescu. Mesajul tranșant nu lasă loc de interpretări: „Evitați să veniți”

• Pentru venituri cuprinse între 12 și 24 salarii minime: baza de calcul este echivalentul a 12 salarii minime.
• Pentru venituri care depășesc 24 salarii minime: baza de calcul crește la 24 salarii minime brute.

Această abordare permite un calcul simplificat, dar impune o plată minimă, chiar dacă venitul efectiv este puțin peste pragul de 12 salarii minime.

2. Contribuția la sănătate (CASS), praguri și excepții

CASS-ul este datorat în cazul în care veniturile nete depășesc 6 salarii minime brute. Cota este de 10%, iar baza de calcul variază astfel:

• Pentru venituri sub 6 salarii minime: nu se datorează CASS;
• Pentru venituri între 6 și 60 salarii minime: se aplică la venitul net efectiv;
• Pentru venituri peste 60 salarii minime: contribuția se calculează la un plafon maxim de 60 salarii minime.

Există totuși excepții. Dacă PFA-ul a obținut venituri din alte surse, cum ar fi salarii, chirii sau dividende, la un nivel cel puțin egal cu 6 salarii minime brute, contribuția pentru sănătate nu mai este obligatorie pentru activitatea independentă sau se reduce în mod corespunzător.

3. Impozitul pe venit pentru PFA

Impozitul pe venit pentru PFA se stabilește după scăderea contribuțiilor CAS și CASS din venitul net. La suma rezultată se aplică o cotă unică de 10%. Astfel, venitul net impozabil = venit net – CAS – CASS, iar impozitul se calculează pe baza acestei valori reduse.

Toate aceste contribuții, CAS, CASS și impozitul pe venit, trebuie achitate până la data de 25 mai a anului următor celui în care au fost realizate veniturile. Plata se face la bugetul de stat, prin intermediul contului unic deschis pe numele contribuabilului.

4. Plătești TVA doar dacă depășești plafonul

Dacă veniturile anuale ale unei PFA depășesc 300.000 lei, există obligația de înregistrare ca plătitor de TVA. Din acel moment, trebuie să aplici TVA la toate vânzările de bunuri sau servicii, dar poți deduce TVA-ul aferent achizițiilor legate de activitatea profesională. Neînregistrarea la timp atrage penalități și riscuri majore de conformare fiscală.